地方特考(三、四等) » 財稅行政 » 歷屆題庫 » 111年 » 稅務法規概要(四等)

1. 依所得稅法規定，房地合一所得稅制下之「自住房屋、土地」之規定條件，包括下列何者？【1】出售都市土地面積未超過1.5公畝部分或非都市土地面積未超過3.5公畝部分；【2】個人與其配偶及未成年子女於交易前6年內未曾適用本款規定；【3】個人或其配偶、未成年子女辦竣戶籍登記、持有並居住於該房屋連續滿6年；【4】交易前6年內，無出租、供營業或執行業務使用；【5】出售時土地所有權人或其配偶、未成年子女，無該自用住宅以外之房屋。　

2. 綜合所得稅之列舉扣除項目中的「購屋借款利息」扣除規定，下列敘述何者正確？【1】每一申報戶扣除上限為新臺幣12萬元；【2】借款利息支出應先扣除當年儲蓄投資特別扣除額；【3】每一申報戶以一屋為限；【4】以購買自用住宅借款為限；【5】該屋僅限為納稅義務人名義登記為其所有。　

3. 所得稅法規定，依外國法律設立，實際管理處所在中華民國境內之營利事業，係指下列那些情況？【1】作成重大經營管理、財務管理及人事管理決策者為境內居住之個人；【2】持有境內房地產；【3】在境內有實際執行主要經營活動；【4】財務報表之製作或儲存處所在境內；【5】作成重大經營管理、財務管理及人事管理決策之處所在境內。　

4. 依所得稅法有關各類所得扣繳的規定，下列敘述何者正確？【1】綜合所得總額十大類所得均應扣繳【2】扣繳義務人應於每月10日前將上月扣繳稅款向國庫繳清；【3】公司分配予中華民國境內居住之個人之股利免扣繳；【4】公司分配予非中華民國境內居住之個人之股利，按給付額扣取21%。　

5. 加值型營業人甲公司某期應稅銷售額3千萬元（其中含外銷收入1千萬元），進項稅額90萬元（其中含固定資產進項稅額40萬元及交際費進項稅額5萬元），上期累積留抵稅額50萬元，依加值型及非加值型營業稅法規定，當期應納（退）營業稅額為何？　

6. 依加值型及非加值型營業稅法規定，營業人漏開統一發票，於法定申報期限前經查獲者，除就短漏開銷售額按規定稅率計算稅額繳納稅款，並應如何處罰？　

7. A公司為小規模營業人，111年1月份至3月份經主管稽徵機關查定之銷售額為30萬元，當期購買供營業使用之貨物支付進項稅額2,000元（包括宴客500元），依加值型及非加值型營業稅法規定，當季之應納稅額為何？　

8. 張君為經常居住中華民國境內之非中華民國國民，111年4月1日死亡，在臺灣遺有重度身心障礙之妻子、22歲之兒子、16歲之女兒及父親，依遺產及贈與稅法規定，可自遺產總額中減除之免稅額與親屬扣除額各為多少元？　

9. 某甲111年之贈與情形如下：2月1日贈與長子銀行存款230萬元；3月1日贈與配偶現金300萬元；4月1日將作農業使用之農業用地贈與次子，公告現值300萬元，市價400萬元；5月1日贈與次子現金100萬元；6月1日贈與長女上市公司之股票1萬股，當日股票每股淨值20元，收盤價每股40元。依遺產及贈與稅法規定，111年第一次應申報贈與稅之贈與淨額與應納稅額各為若干元？　

10. 陳君出售營業用地一筆，出售當期之公告現值為800萬元，該地22年前以200萬元取得，當時之申報移轉現值為100萬元，物價指數為300%，依土地稅法規定計算之應納土地增值稅為何？　

11. 下列關於地價稅稅率之敘述，何者正確？　

12. 某乙於109年4月1日出售自用住宅土地，售價700萬元，申報土地移轉現值為500萬元，繳納土地增值稅50萬元，111年5月9日重購自用住宅土地，申報移轉現值為490萬元，依土地稅法規定，可申請退回土地增值稅若干元？　

13. 依房屋稅條例規定，下列何者為評定房屋標準價格時應考慮的因素？【1】耐用年數；【2】折舊標準；【3】建造材料；【4】室內裝潢；【5】房屋所處街道村里之商業交通情形。　

14. 依貨物稅條例規定，某丙於今年購買一台經經濟部核定能源效率分級為第一級之新電冰箱自用，且未退換貨，最多可減徵貨物稅稅額若干元？　

15. 依稅捐稽徵法規定，納稅義務人依法提起訴願，並對復查決定之應納稅額繳納若干，稽徵機關可暫緩移送強制執行？　

16. 依稅捐稽徵法規定，個人以詐術逃漏111年度房屋稅1千萬元，應如何處罰？　

17. 下列關於行政救濟之敘述何者正確？　

18. 關於土地增值稅之敘述何者錯誤？　

19. 納稅義務人自動向稅捐稽徵機關補報並補繳所漏稅款者，凡屬未經檢舉、未經稅捐稽徵機關或財政部指定之調查人員進行調查之案件，不能免除何種處罰？　

20. 下列營業稅零稅率之適用何者錯誤？　

21. 營業人原則上不論有無銷售額，應以幾個月為一期，並於次期開始幾日內，填具規定格式之申報書，向主管稽徵機關申報銷售額、應納或溢付營業稅額？　

22. 下列何者不屬貨物稅之應稅貨物？　

23. 依照房屋稅條例，個人所有之住家用房屋符合下列何條件屬供自住使用？【1】無出租使用；【2】供本人實際居住使用；【3】供直系親屬實際居住使用；【4】本人、配偶全國合計兩戶以內；【5】本人、配偶及未成年子女全國合計三戶以內。　

24. A公司110年度全年課稅所得額為16萬元，營利事業所得稅應納稅額為多少元？　

25. 下列綜合所得稅項目何者遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達 3%以上時，財政部會按上漲程度調整並公告？【1】免稅額；【2】標準扣除額；【3】列舉扣除額；【4】薪資所得特別扣除額；【5】身心障礙特別扣除額。