地方特考(三、四等) » 財稅行政 » 歷屆題庫 » 111年 » 稅務法規(三等)

1. 我國國民某甲於民國105年2月購入A屋，其於110年8月逝世，由其子繼承A屋。嗣後，其子於111年10月將A屋出售。若該屋不符合自住條件，試問該屋出售時應如何課稅？

2. 我國綜合所得稅對於非居住者之各項境內所得採就源扣繳規定，請依各項所得之扣繳率由高至低排序：【1】告發獎金；【2】退職所得；【3】短期票券利息；【4】股利所得。　

3. 紐約影片公司係一國外影片公司，在我國境內無分支機構，其於110年度在我國境內經由營業代理人出租影片之收入為新臺幣7,000萬元。試問該影片公司當年度於我國之應納所得稅額為多少？　

4. 李先生於民國109年10月買入預售屋，並於111年7月轉售尚未完工的預售屋合約，試問該筆合約交易所得應如何課稅？　

5. 丙商店為小規模營業人，其今年度7月至9月份經查定的每月銷售額為12萬元，另外該期間申報符合規定的可扣抵進項稅額合計有1萬元，試問此小規模營業人該期應納的營業稅額為多少？　

6. 有關營利事業之捐贈，下列何項捐贈之金額在列為當年度費用或損失上不受限制？【1】對中小企業發展基金之捐贈；【2】透過財團法人私立學校興學基金會對特定學校之指定捐贈；【3】捐贈培養支援某些運動員；【4】捐贈文化創意事業成立育成中心。　

7. A汽車公司本期自國外進口汽車一部，海關完稅價格為300萬元，進口稅捐為52萬元，假設該車貨物稅稅率為30%，試問目前在特種貨物及勞務稅率10%之下，該進口交易應納的營業稅額為多少？　

8. 某甲於今年8月份逝世，死亡時其名下有銀行存款1,500萬元，一棟土地公告現值與房屋評定價格共1,000萬元房子（市價為1,600萬元），A上市公司股票10,000股，死亡日的收盤價為每股80元，遺產稅申報日的收盤價為60元，此外並無其他日常生活器具或職業上的工具可減除。假設其死亡時留有配偶及一名剛滿18歲的女兒。假設其配偶並未主張配偶剩餘財產差額分配請求權，試問某甲應納的遺產稅額為多少？　

9. 某乙於民國111年2月贈與其妻500萬元，5月於女兒結婚時贈與嫁妝300萬元，並於8月贈與兒子現金200萬元。試問當年度某乙應納的贈與稅額為多少？　

10. 丁先生取得會計師執照後欲在家開設會計師事務所，其目前住家實際共有30坪，目前規劃其中一間房間（實際為3坪）做為開業場所。試問丁先生開業後其住家會有多少比例由原本的住家用稅率改為課徵非住家用房屋稅率？　

11. 土地以下列土地所有權人之那一身分設籍，不符合土地稅法自用住宅用地之條件？　

12. 某甲去電影院買票看電影，試問此電影票所含的娛樂稅，納稅義務人為下列何者？　

13. 陳先生接獲國稅局的核定稅額繳款書，應納稅款為60,000元，繳納期限為111年6月30日（星期四），因忙碌忘了繳納，直到111年7月11日繳納時才發現稅單已逾繳納期限，試問陳先生此時應加徵的滯納金為多少？　

14. 甲公司於民國111年8月投入1,000萬元資金於自行使用之全新智慧機械，假設其當年度的營利事業所得稅額為500萬元，試問依產業創新條例第10條之1的規定，甲公司當年度可取得的投資抵減額度為多少？　

15. 綜合所得稅特別扣除額相關規定中，設有排富條款的項目為何？【1】財產交易損失特別扣除；【2】儲蓄投資特別扣除；【3】身心障礙特別扣除；【4】教育學費特別扣除；【5】幼兒學前特別扣除；【6】長期照顧特別扣除。　

16. 依所得稅法規定，個人財產出租收有押金3萬元，假設郵政儲金一年期定期儲金固定利率為2%，其押金應如何課徵綜合所得稅？　

17. 根據所得稅法及相關法規規定，假設納稅義務人110年度綜合所得稅結算申報計算「薪資所得」時，薪資收入為300萬元，交通費為2.4萬元，伙食費3萬元，職業專用服裝費5萬元，供職務使用之書籍、期刊支出10萬元，進修訓練費20萬元，請問以最有利的計算方式其薪資所得額為多少元？　

18. A公司採曆年制，110年7月1日新購置一台自用乘人小客車450萬元，預計使用5年，預估無殘值，採平均法計提折舊，其110年度營利事業所得稅申報依所得稅法規定認定之折舊金額為何？　

19. 根據加值型及非加值型營業稅法規定，下列有關小規模營業人之敘述何者正確？　

20. 下列那些稅目之稅課收入，須撥入依長期照顧服務法設置之特種基金，用於長期照顧服務支出？【1】營業稅；【2】遺產稅及贈與稅；【3】菸酒稅；【4】房屋稅；【5】房地合一交易所得稅；【6】地價稅。　

21. 被繼承人之下列財產，何者無需列入遺產總額？【1】捐贈給政府之遺產；【2】遺產中作農業使用之農業用地；【3】被繼承人死亡前7年時所繼承之財產且已納遺產稅；【4】被繼承人遺產中經政府闢為公眾通行道路之土地；【5】依法禁止採伐之森林。　

22. 下列何者為貨物稅的應稅貨物？【1】橡膠輪胎；【2】電腦螢幕；【3】平板玻璃；【4】汽油；【5】飲料品；【6】手搖飲料；【7】彩色電視機；【8】銷售價格達50萬元以上之家具。　

23. 下列各項貨物，何者採從量課徵？　

24. 假設甲售予乙土地一塊，買進時之現值為200萬元，市價500萬元，賣出時之現值為350萬元，市價700萬元（物價指數調整為120%），累進起點地價為100萬元，且均按公告現值申報土地移轉現值，試問土地增值稅應納稅額為多少？　

25. 下列關於稅捐稽徵法相關說明，何者錯誤？　

1. 我國A公司於111年度依商業會計法計算之淨利為700萬元，該公司各項損益項目如下：
　(1)證券交易所得120萬元，證券交易損失60萬元
　(2)出售民國101年購入之固定資產，固定資產利益為260萬元（其中土地所得100萬元，房屋交易所得160萬元）
　(3)發票日在110年11月之短期票券利息所得50萬元（扣繳稅款5萬元）
　(4)不計入所得之投資收益80萬元（可扣抵稅額20萬元）
　(5)依所得稅法第39條規定可扣除之虧損為90萬元
　(6)該公司111年度有符合產業創新條例之研發投資抵減30萬元
請依上述A公司之結算申報書內容，以最有利納稅人方式計算下列各項金額：
　　(一)營利事業課稅所得額及一般所得稅額。
　　(二)所得基本稅額條例規定下之基本所得額、基本稅額及是否有所得基本稅額條例規定下之應補繳差額？