地方特考(三、四等) » 財稅行政 » 歷屆題庫 » 110年 » 稅務法規概要(四等)

1. 有關現行財政收支劃分法之規定，下列敘述何者正確？　

2. 依稅捐稽徵法規定，下列那些稅目係依稅籍底冊核定課徵？【1】地價稅；【2】房屋稅；【3】綜合所得稅；【4】使用牌照稅；【5】土地增值稅。　

3. 下列關於稅捐稽徵法徵收期間之敘述，何者正確？　

4. 依納稅者權利保護法施行細則之規定，為維持基本生活所需之費用，不得加以課稅，指納稅者按中央主管機關公告當年度每人基本生活所需之費用乘以申報戶人數計算之基本生活所需費用總額，超過其依所得稅法規定得自綜合所得總額減除申報戶之免稅額及扣除額合計數之金額部分，得自納稅者當年度綜合所得總額中減除。前項扣除額不包括：【1】財產交易損失；【2】儲蓄投資特別扣除額；【3】身心障礙特別扣除額；【4】薪資所得特別扣除額；【5】教育學費特別扣除額；【6】幼兒學前特別扣除額；【7】長期照顧特別扣除額。　

5. 甲為中華民國境內居住之個人，110年度有下列所得，請問何者不須併入綜合所得總額結算申報納稅？　

6. 下列何項所得於給付時，所得給付人須辦理扣繳？　

7. 依所得稅法之規定，下列何者有不得共同適用之限制？【1】自用住宅已申報財產交易損失／重購自用住宅退稅；【2】一般扣除額／特別扣除額；【3】身心障礙特別扣除額／長期照顧特別扣除額；【4】自用住宅購屋借款利息／租金支出。　

8. 下列何者非屬免稅所得之範疇？　

9. 下列有關營利事業所得額之敘述，何者正確？　

10. 甲公司於民國107年1月1日購入高級汽車一輛供董事長使用，總價$3,150,000（含稅），經取得統一發票，預估殘值$500,000，耐用年限5年，採平均法提列折舊。該公司於民國110年7月1日將該車出售，得款$1,050,000（含稅）。試問：【1】109年計算課稅所得時，該汽車可計提多少折舊費用？；【2】110年計算課稅所得時，該汽車應認列多少處分損益？　

11. 甲因為個人投資失利，無力繳納房貸，導致其名下房屋遭受法拍。同時，甲有下列【1】～【5】項之欠稅及債務，【1】該房屋之土地增值稅、地價稅；【2】強制執行費用；【3】欠繳之所得稅；【4】銀行抵押貸款；【5】積欠朋友之借款。試依據稅捐稽徵法中稅捐徵收之規定，該房屋拍賣所得價款之分配順序為何？　

12. 甲公司總機構在臺北，110年10月出售108年11月取得之土地，假設有土地交易所得，該如何計徵房地合一稅？　

13. 依加值型及非加值型營業稅法之規定，下列敘述何者正確？　

14. 依加值型及非加值型營業稅法之規定，下列各航空公司飛行路線有關營業稅之規定，何者正確？　

15. 下列何者須課徵營業稅？　

16. 下列有關營業稅稅率之規定，何者正確？　

17. 依現行貨物稅條例規定，下列敘述何者正確？　

18. 依據土地稅法之規定，下列有關地價稅優惠稅率之適用，何者錯誤？　

19. 現行有關土地增值稅納稅義務人之規定，下列敘述何者正確？　

20. 依房屋稅條例之規定，下列何者免徵房屋稅？　

21. 房屋標準價格之評定因素包括下列那些項目？【1】建造材料；【2】裝潢等級；【3】房屋耐用年數；【4】地段；【5】折舊標準。　

22. 甲於110年9月25日向稅捐稽徵機關申報地價稅自用住宅優惠稅率，其110年之地價稅稅率為下列何者？　

23. 下列何項土地出售後再重購時，不適用土地增值稅重購退稅之規定？　

24. 甲和下列對象間財產之買賣，如未能提出支付價款之確實證明，則應以贈與論，並課徵贈與稅？　

25. 下列贈與模式【1】～【4】中之納稅義務人及其應納之稅捐，何者正確？【1】自然人甲贈與自然人乙：納稅義務人為自然人甲，需繳納贈與稅；【2】自然人甲贈與法人丙：納稅義務人為法人丙，需繳納營利事業所得稅；【3】法人丁贈與自然人乙：納稅義務人為自然人乙，需繳納綜合所得稅；【4】法人丁贈與法人丙：納稅義務人為法人丁，需繳納營利事業所得稅。