企業內部控制 » 歷屆題庫 » 108Q1 » 企業內部控制理論與實務(含相關法規)

1. 有關重大性（Materiality），下列何項敘述正確？ 　

2. 對於風險胃納(Risk Appetite)的敘述，下列何者並不恰當？ 　

3. 研讀企業內部控制組成要素中的控制環境，主要在探討： 　

4. 企業內部控制在電腦資訊系統普及化之後，對組織結構的影響，係降低正式化及集權化，管理者之 控制實質上： 　

5. 在企業控制環境中的關鍵因素，員工的價值觀是指： 　

6. 下列何者屬於外部憑證？ 　

7. 應付帳款之內部控制應注意重點不包括下列哪一項？ 　

8. 企業之風險管理中，下列何者為企業之外部風險？ 　

9. 企業之風險管理中，對企業的影響不重大以及發生的可能性偏低（低強度、低頻率）的風險： 　

10. 查核人員觀察薪資支票的發放過程，可以驗證下列何者？ 　

11. 企業材料存量之控制政策及作業程序，將材料按價值作 A、B、C 分類分級保管，是屬於何種控制活動？ 　

12. 企業之內部控制制度，採購部門完成採購程序，於確定採購內容及交期後，應通知下列哪一個部門 準備驗收作業？ 　

13. 從我國國產汽車等多家上市公司財務危機事件及美國安隆事件所引起的多家上市公司假帳醜聞事 件，可知一個管理者不能有下列何種態度？ 　

14. 企業為控制風險及提高競爭力，決策者應努力取得：　

15. 企業內部控制，負責營運的管理者在執行其日常的業務活動時，持續見證內部控制是否發揮功能， 稱為： 　

16. 下列何者屬於預防性控制(Preventive Control)？　

17. 下列何種預防措施可以使重要財務資訊在電腦感染病毒後，在損失最小的情況下重新恢復？ 　

18. 在企業控制環境中，員工執行之能力非常重要，而職務說明書是大量製造的工廠用來指引員工遵循 指令行事的寶典。至於以創新為導向的知識產業，其職務說明書的內容： 　

19. 存貨管理採經濟訂購量（Economic Order Quantity）模式與及時存貨（Just-in-time Inventory） 模式之差異？ 　

20. 內部稽核工作重點在增進收益、減少費用、改善現金流量，而非僅對帳上紀錄的收益加以驗證，是 屬於下列何種稽核範疇？ 　

21. 哪一種交易對象最不需要使用函證的審計程序進行查核？　

22. 公司內部控制在決定「賒銷條件」時，下列因素何者應該優先考量（請選擇最重要的一項）？　

23. 某員工數千人機構之薪資支票係電腦自動列印，如何防止或及早偵知其繼續列印已離職員工之薪資 支票？ 　

24. 若存貨項目眾多且單價不大，下列何者最可能成為內部控制的重大缺失？ 　

25. 今年遺漏提列折舊費用，對年度淨利及年底淨資產會造成何種影響？ 　

26. 下列何項為測試帳列賒銷金額是否有低估情況最有效的查核程序？ 　

27. 為查明內部控制的運用是否能有效地減少發票未過入顧客分類帳的錯誤，稽核人員將自下列何項母 體中抽取樣本？ 　

28. 稽核人員執行庫藏股交易之查核，應追查至下列何者？　

29. 下列何者內部控制程序最有可能防止藉著不適當的沖銷應收客帳以隱瞞現金短缺？ 　

30. 若針對餘額較重大之應收帳款戶作積極式函證，並就回函不符者深入調查，則下列何種缺失最可能 藉此發現？ 　

31. 企業內部控制係一種： 　

32. 企業內部控制的營運目標，乃指有效果和有效率地利用資源。所謂營運「效果」主要是： 　

33. 企業風險管理的基本前提，是每一個企業的存在都是在為它的利害關係人：　

34. 內部稽核人員不適宜負責下列何項工作？　

35. 在評估企業的?部控制時，必須謹記「實質重於形式」，其理由為何？ 　

36. 下列何者統屬關係較不合乎內部控制之原則？ 　

37. 下列何種情形，管理哲學及經營風格對企業的控制環境最有重大影響？ 　

38. 內部控制在電腦資訊系統普及化之後，電腦取代人的監督，管理者控制幅度加大，企業可以減少什 麼？ 　

39. 企業在甄選新進員工時，由於應徵者比聘僱者更清楚自己的能力，從風險評估的角度，應徵者若隱 藏實情（Hidden Information），可能產生什麼風險？ 　

40. 企業之內部控制制度，開立支票付款或收到支票時，規定要在支票正面「劃線」（通常在左上角）， 其目的： 　

41. 下列何者兼職狀態較不理想？ 　

42. 下列何者通常不會被視為內部控制的固有風險？ 　

43. 若中小企業因為人力不足而無法設置專責的開立帳單部門，則開立銷貨發票之工作宜交由哪一部門 負責？ 　

44. 規定現金收入每日應存入銀行是為了：　

45. 某全國性之銷售機構將龐大的賒銷客戶之授信資料及交易情形均納入電腦處理及儲存，審計人員為 評估備抵壞帳是否適當，擬查核其超額賒銷之違規情形，下列何者是最有效果的程序？ 　

46. 下列何者不是企業採用雲端運算可能面臨的風險？ 　

47. 某服飾百貨公司採用電腦開立發票，並將賣場所作銷貨日報表品名數量總計與開立發票之品名數量 總計每天核對，這項控制措施屬於下列何者？ 　

48. 分析性程序最能偵測出下列哪種情況？　

49. 查核下列哪一會計科目時，最有可能發現循環挪用(Lapping)？　

50. 在下列哪種情形下，查核人員最可能加強檢查設定金額為$5,000 的零用金？ 　

51. 稽核人員於複核顧客的銷貨截止時，最可能偵測出下列何者？ 　

52. 稽核人員於運用分析性複核程序時，若發現銷貨毛利率不尋常地降低，可能是：　

53. 以下何者為零用金最重要的?部控制程序？　

54. 為了避免以沖銷壞帳方式來掩飾盜用現金，沖銷壞帳必須： 　

55. 下列何種機制，較能防止銷售人員為了衝刺業績，將貨品賣給貨款償還能力欠佳者？ 　

56. 下列哪一項目不必於每一年度進行全面性實地盤點（或觀察實地盤點）？ 　

57. 企業對於內部控制之持續監督活動，通常包括： 　

58. 下列何項最可能導致存貨的實際庫存數量大於帳列數量？　

59. 公開發行公司內部稽核人員應秉持超然獨立之精神，以客觀公正之立場，確實執行其職務；唯以往 有因內部稽核人員的隸屬關係，而影響其獨立性。請問：現依「公開發行公司建立內部控制制度處 理準則」第 11 條之規定，其應隸屬於下列何者？ 　

60. 下列何項工作最可能由內部稽核人員負責執行？　

61. 下列何者非內部控制制度組成要素？　

62. 公開發行公司上一年度內部控制制度缺失及異常事項改善情形應於何時以網際網路資訊系統申報 主管機關備查？ 　

63. 公開發行公司內部稽核人員應定期瞭解衍生性商品交易內部控制之允當性，並至少多久期間，稽核 交易部門對從事衍生性商品交易處理程序之遵循情形，作成稽核報告？ 　

64. 下列關於公開發行公司內部稽核人員執行業務之規定，何者錯誤？ 　

65. 有關企業運用科技選擇及建立一般控制作業，以支持目標之達成，下列應注意事項何者有誤？ 　

66. 以下何項資金貸與，公開發行公司於提董事會決議後，不得授權董事長對同一貸與對象於董事會決 議之一定額度及不超過 1 年之期間內分次撥貸或循環動用？ 　

67. 第一上市公司短期融資金額不得超過貸與企業淨值之 40%，其淨值係指：　

68. 公開發行公司取得或處分不動產或設備，除與政府機構交易、自地委建、租地委建，或取得、處分 供營業使用之設備外，交易金額達下列何項標準者，應先取得專業估價者出具之估價報告？ 　

69. 公開發行公司 1 年內取得或處分有價證券，交易金額達公司實收資本額 20%或新臺幣 3 億元以上者 應辦理公告申報，前揭交易金額之計算方式何者正確？ 　

70. 公開發行公司 1 年內累積與同一相對人取得或處分同一性質標的交易金額達公司實收資本額 20%或 新臺幣 3 億元以上者，應辦理公告申報，所稱 1 年內係以何者時點為基準，往前追溯推算 1 年？ 　

71. 公開發行公司董事因故解任，致不足 5 人者，公司應如何處理？ 　

72. 關於公開發行公司董事會議事之進行，下列何者有誤? 　

73. 薪資報酬委員會之召集，應載明召集事由，如無緊急情事，應於幾日前通知該委員會成員？ 　

74. 有關公開發行公司審計委員會之組成，下列敘述何者有誤：　

75. 下列有關上市上櫃公司獨立董事之選任，何者有誤？ 　

76. 所謂股東提案權，依公司法第 172 條之 1 規定：係指持有已發行股份總數多少之股東，得以書面向 公司提出股東常會議案，該提案股東並應親自或委託他人出席股東常會，並參與所提議案之討論？ 　

77. 證券交易法第 157 條之 1 禁止公司內部人在有重大影響公司股票價格之消息未公開前或公開後幾小 時內買賣該公司之上市或上櫃股票，違者構成內線交易，其須負擔法律責任？ 　

78. 上市櫃公司應於每會計年度第 1 季、第 2 季及第 3 季終了後幾日內，公告並申報經會計師核閱及提 報董事會之財務報告？ 　

79. 依證券交易法第 14 條規定：公開發行公司定期編送主管機關之財務報告，應經何人簽名或蓋章， 並出具財務報告內容無虛偽或隱匿之聲明？ 　

80. 公開發行公司自行評估內部控制制度，應先督促其內部各單位及子公司至少多久辦理自行評估一 次？