企業內部控制 » 歷屆題庫 » 106Q3 » 企業內部控制理論與實務(含相關法規)

1. 企業建立內部控制時：　

2. 企業建立風險管理的起始步驟，下列敘述何者為非？　

3. 下列何者不屬於風險回應方式中的分攤風險？　

4. 內部控制有重大缺失係指：　

5. 若企業組織文化將內部稽核視為不必要的繁文縟節，則最可能發生下列何種情況？　

6. 企業之內部控制制度，銷售部門接獲非付現之訂單，若為新客戶，應先：　

7. 企業內部控制之控制活動，下列何項人事政策有助於職能分工控制？　

8. 美國受沙班法案(Sarbanes-Oxley Act of 2002)規範的上市公司，應執行「舞弊防制計畫及控制制度」，而員工的操守又是企業控制環境中的關鍵因素，但企業如何培養員工良好的操守？　

9. 分析性程序最能偵測出哪種情況？　

10. 查核下列哪一會計科目時，最有可能發現循環挪用(lapping)？　

11. 為建立有效內部控制，開立帳單之職務，應由下列哪一部門執行為宜？　

12. 企業內部控制，重要物資提領需事先經過「核准」，以免庫存資材被竊。此控制方法稱為：　

13. 下列哪一部門，最有可能決定薪資率的調整？　

14. 若採購部門發生舞弊時，下列何者並非稽核人員的責任？　

15. 要求僅能從已核准之供應商名單中的廠商採購貨品，屬於什麼控制？　

16. 對企業而言，近代風險管理的目的就是：　

17. 企業內部控制中，預算制度是一種：　

18. 會計經理在企業控制環境中，可從哪些事項觀察管理者對財務報導所持的態度和所採取的行動？　

19. 企業之控制活動，資產和紀錄存取的控制可藉下列何種程序來達成？　

20. 下列何種預防措施可以使重要財務資訊在電腦感染病毒後，在損失最小的情況下重新恢復？　

21. 使用一般通用查核套裝軟體來查核使用 EDP（電子資料處理）系統客戶的財務報表時，其主要優點是稽核人員可：　

22. 欲暸解存貨相關交易的職務分工，查核人員最有可能採取下列哪一步驟？　

23. 查核人員檢測受查者所有已被請款之貨品採購是否皆已收到，其測試之憑證母體為：　

24. 收入循環的適當授權程序通常規定應由哪個部門的人員核准壞帳的沖銷？　

25. 為查核存貨永續盤存紀錄之正確性，存貨之永續盤存紀錄應與下列何者核對？　

26. 為期蒐集顧客分類帳中尚未收取的部分均係有效的應收客帳的審計憑證，審計人員將自下列何項母體中抽取樣本？　

27. 若針對餘額較重大之應收帳款戶作積極式函證，並就回函不符者深入調查，則下列何種缺失最可能藉此發現？　

28. 下列何項為使驗收部人員能確實執行驗收工作之最有效內部控制？　

29. 下列工作何者最有可能由審計委員會負責？　

30. 內部稽核人員執行作業審計時，主要目的是：　

31. 企業內部控制係一種：　

32. 企業風險管理的基本前提，是每一個企業的存在都是在為它的利害關係人：　

33. 內部稽核人員不適宜負責下列何項工作？　

34. 內部稽核與內部控制之關聯為何？　

35. 下列何者不是良好內部稽核功能應具備之要件？　

36. 下列有關獨立董事之敘述，何者較為適當？　

37. 下列狀態，何者會被視為內部控制的嚴重缺失？　

38. 在企業控制環境中，下列管理哲學中何者最可能腐化員工良好的操守及價值觀？　

39. 企業之風險管理中，下列何者為企業之外部風險？　

40. 企業之內部控制於選擇適當的被授權者時應考慮：　

41. 內部控制在電腦資訊系統普及化之後，電腦取代人的監督，管理者控制幅度加大，企業可以減少什麼？　

42. 內部稽核工作重點在辨識浪費作業資源的情況，找出改善作業績效及減少工作負擔的方法，是屬下列何種稽核之範疇？　

43. 企業的內部控制制度，銷售部門接獲客戶訂單後，應檢視：　

44. 企業之內部控制制度，存貨管理採及時存貨(Just-in-time inventory)模式運作時：　

45. 企業內部控制制度，倉儲部門完成全部驗收程序並將進貨入庫後，應即將各項單據及進貨發票轉送那一個部門辦理請款作業？　

46. 在良好的內部控制制度下，售出瑕疵商品遭顧客退回時，應送交：　

47. 下列何者通常不會被視為內部控制的固有風險？　

48. 規定現金收入每日應存入銀行是為了：　

49. 要檢查 5,000 張請購單是否經過核准才行採購，最適當的抽樣方法是：　

50. 稽核人員查核應付公司債時，較不重視：　

51. 欲查核是否所有開出的支票，皆按內控規定附有請購、批准、驗收文件，則應自下列何者選樣抽查？　

52. 查核人員檢驗員工薪資發放紀錄與打卡計時單是否能相對應，可以驗證下列何者？　

53. 關於存貨的合法所有權，下列何種查核程序，將提供最不可信賴的證據?　

54. 在一電腦化薪資系統環境，查核人員最不可能使用測試資料以測試有關何者之控制？　

55. 某全國性之銷售機構將龐大的賒銷客戶之授信資料及交易情形均納入電腦處理及儲存，審計人員為評估備抵壞帳是否適當，擬查核其超額賒銷之違規情形，下列何者是最有效果的程序？　

56. 某服飾百貨公司採用電腦開立發票，並將賣場所作銷貨日報表品名數量總計與開立發票之品名數量總計每天核對，這項控制措施屬於下列何者？　

57. 下列哪項內部控制程序可以防止已付憑單重覆付款：　

58. 以下何者為零用金最重要的?部控制程序？　

59. 下列何種機制，較能防止銷售人員為了衝刺業績，將貨品賣給貨款償還能力欠佳之客戶？　

60. 查核人員發現：利息費用金額遠超過相關的長期借款餘額應有之利息，此一現象之可能原因為：　

61. 公開發行公司之子公司若非屬國內公開發行公司，其資金貸與及背書保證資訊揭露之規定如何？　

62. 公開發行公司訂定背書保證作業程序之內容，下列敘述何者有誤？　

63. 以下敘述何者為非？　

64. 有關上市上櫃公司內部控制制度聲明書之規定，下列敘述何者錯誤？　

65. 公開發行公司對於資金貸與他人應辦理事項，以下敘述何者為非？　

66. 公開發行公司上一年度內部控制制度缺失及異常事項改善情形應於何時以網際網路資訊系統申報主管機關備查？　

67. 公開發行公司內部控制制度，尚應包括對適用國際財務報導準則相關作業之控制，何者敘述有誤？　

68. 公開發行公司向關係人取得不動產時，應檢附有關資料，並經下列何種程序後，始得簽訂交易契約及支付款項？　

69. 公開發行公司取得或處分不動產、廠房及設備，2 家以上專業估價者之估價結果差距達下列何種情形者，除取得資產之估價結果均高於交易金額，或處分資產之估價結果均低於交易金額外，即應洽請會計師依會計研究發展基金會所發布之審計準則公報第20 號規定辦理，並對差異原因及交易價格之允當性表示具體意見？　

70. 公開發行公司向關係人取得或處分資產，何種情況公司董事會得依公司程序授權董事長在一定額度內先行決行，事後再提報最近期之董事會追認？　

71. 下列何種情形者，公開發行公司應於事實發生之即日起算 2 日內辦理公告申報？　

72. 公開發行公司與關係人取得或處分不動產外之其他資產且交易金額達何項標準，應將相關資料提交董事會通過及監察人承認後，始得簽訂交易契約及支付款項？　

73. 會計師受託專案審查公開發行公司之內部控制制度，其審查範圍為何？　

74. 為強化發行公司對子公司稽核管理之監督與管理，相關控制作業事項，下列何者是錯誤的？　

75. 公開發行公司董事因故解任，致不足 5 人者，公司應如何處理？　

76. 關於公開發行公司董事會之召集，除有緊急情事外，其召集通知，應於幾日前通知各董事及監察人？　

77. 上市櫃公司應於每會計年度第 1 季、第2 季及第3 季終了後幾日內，公告並申報經會計師核閱及提報董事會之財務報告？　

78. 薪資報酬委員會履行職權之?述，何者有誤？　

79. 有關上市上櫃公司設置公司治理事務人員及事務規定，下列何者是錯誤的？　

80. 有關風險評估之攸關原則，下列何者有誤？