企業內部控制 » 歷屆題庫 » 105Q3 » 企業內部控制理論與實務(含相關法規)

1. 下列何者最能表達內部控制的概念？　

2. 企業建立內部控制制度後，就能絕對確保各項交易活動的進行均按照目標的方向有秩序、有效率地進行嗎？　

3. 對於風險胃納(RiskAppetite)的敘述，下列何者並不恰當？　

4. 美國沙班法案（Sarbanes-OxleyActof2002）301條款及證管會要求每家上市公司的審計委員會必須建立員工對可疑的會計或稽核事件提出密報之制度，其主要的目的是：　

5. 下列狀態，何者會被視為內部控制的嚴重缺失？　

6. 冀達成內部控制之風險管理目的，企業內部控制組成要素中，監督區分為哪二類？　

7. 所謂「穩健原則」是指在不確定採取何種會計處理方式較能允當表達的情況下，應選擇：　

8. 企業內部控制，重要物資提領需事先經過「核准」，以免庫存資材被竊。此控制方法稱為：　

9. 下列何者屬於外部憑證？　

10. 企業之內部控制制度，存貨管理採經濟訂購量（Economicorderquantity）模式，接獲訂單後，係由哪一個部門計算需用原物料品名、數量及需用日期等，開具請購單？　

11. 欲對內部控制結構有所了解，稽核人員最可能使用下列何種電腦文件？　

12. 企業內部控制之控制活動，授權應按組織結構的合理性按下列何種順序依序授予？　

13. 企業內部控制在電腦資訊系統普及化之後，管理者直接透過資訊系統取得資訊，使傳統從事資料彙整、分析的幕僚人員顯得多餘，將使組織結構趨向何種狀態？　

14. 為直接且精確的確認權益證券投資收益之正確性，宜採何種查核程序？　

15. 在企業控制環境中的關鍵因素，員工的價值觀是指：　

16. 企業利用電腦控制授信，當客戶訂單之金額超過授信額度時，電腦即自動鎖定，不通過此筆訂單，惟買方為老客戶，銷售部門宜先做何處理？　

17. 通常與控制相關的決策，下列何者應儘可能的減少或避免？　

18. 內部稽核在企業控制環境中，可從哪些事項快速觀察管理者對達成營運的效果及效率目標可能有潛在道德問題？　

19. 下列何者對使用電子資料處理系統之基本控制缺點作了最佳敘述？　

20. 要求僅能從已核准之供應商名單中的廠商採購貨品，屬於什麼控制？　

21. 雜數控制（HashTotal）乃電子資料處理系統一種有效控制方法，為一種：　

22. 企業未落實資金貸與他人之作業程序，浮濫的將資金貸與他人，不僅無法達成遵循相關法令規定之目標，也會影響下列何項目標之達成？　

23. 下列敘述何者較為適當？　

24. 公司內部控制在決定「賒銷條件」時，下列因素何者應該優先考量（請選擇最重要的一項）？　

25. 稽核人員通常寄送正式的詢證函給所有當年企業有往來、不論年底餘額多少的銀行，因為此程序：　

26. 受查者於2014年12月10日向日本廠商訂購商品一批，交易條件為起運點交貨。商品於2014年12月24日由大阪運出，2015年1月8日運抵高雄，2015年1月12日受查者將貨款匯給國外廠商。則稽核人員作進貨截止測試時，應如何認定此交易之入帳日期？　

27. 收入循環的適當授權程序通常規定應由哪個部門的人員核准壞帳的沖銷？　

28. 下列何者不是應收帳款週轉率下降的原因？　

29. 若針對餘額較重大之應收帳款戶作積極式函證，並就回函不符者深入調查，則下列何種缺失最可能藉此發現？　

30. 下列工作何者最有可能由審計委員會負責？　

31. 內部稽核與內部控制之關聯為何？　

32. 下列何種情形，管理哲學及經營風格對企業的控制環境最有重大影響？　

33. 下列何者不是公司治理之強調重點？　

34. 在企業控制環境中，下列管理哲學中何者最可能腐化員工良好的操守及價值觀？　

35. 企業內部控制，以製造業來說，在訂定整體目標時，首先應確定：　

36. 企業之風險管理中，下列何者為企業之外部風險？　

37. 企業內部控制之控制活動，下列何項人事政策有助於職能分工控制？　

38. 企業之內部控制於選擇適當的被授權者時應考慮：　

39. 一個過去曾經有效的控制程序可能會變得無效，這種情況的發生，可能源於下列何種情況？　

40. 如果一家企業經常感到內部控制有進行個別評估之必要時，即應設法強化其持續性監督。這是因為：　

41. 內部稽核工作重點在辨識浪費作業資源的情況，找出改善作業績效及減少工作負擔的方法，是屬下列何種稽核之範疇？　

42. 企業的內部控制制度，銷售部門接獲客戶訂單後，應檢視：　

43. 企業內部控制在電腦資訊系統普及化之後，對組織結構的影響，係降低正式化及集權化，管理者之控制實質上：　

44. 企業在甄選新進員工時，由於應徵者比聘僱者更清楚自己的能力，從風險評估的角度，應徵者若隱藏實情（HiddenInformation），可能產生什麼風險？　

45. 企業之內部控制制度，開立支票付款或收到支票時，規定要在支票正面「劃線」（通常在左上角），其目的：　

46. 下列何者兼職狀況較不理想？　

47. 下列何者通常不會被視為內部控制的固有風險？　

48. 為求適當分工，薪工交易之入帳及過帳應由何者負責？　

49. 規定現金收入每日應存入銀行是為了：　

50. 要檢查5,000張請購單是否經過核准才行採購，最適當的抽樣方法是：　

51. 稽核人員查核應付公司債時，較不重視：　

52. 下列何者最能避免員工挪用客戶清償的貨款？　

53. 將雇用員工與薪資發放兩者分工，是將哪兩項職能區分？　

54. 下列何者不是企業採用雲端算可能面臨的風險？　

55. 分析性程序最能偵測出哪種情況？　

56. 下列何者通常並非是控制測試之查核程序？　

57. 稽核人員於覆核積欠帳款顧客的信用評等時，最可能取得與哪一項財務報表聲明有關的證據？　

58. 稽核人員於運用分析性複核程序時，若發現銷貨毛利率不尋常地降低，可能是：　

59. 稽核人員由出貨單追查至銷貨發票存根聯，最有助於下列何者之查核？　

60. 下列何項工作最可能由內部稽核人員負責執行？　

61. 公開發行公司自行評估內部控制制度，應先督促其內部各單位及子公司至少多久辦理自行評估一次？　

62. 公開發行公司之內部控制制度，其目的之一在合理確保報導具可靠性、及時性、透明性及符合相關規範。所謂報導係指:　

63. 公開發行公司內部稽核主管之任免，下列敘述何者錯誤？　

64. 公開發行公司內部稽核人員應定期瞭解衍生性商品交易內部控制之允當性，並至少多久期間，稽核交易部門對從事衍生性商品交易處理程序之遵循情形，作成稽核報告？　

65. 有關公開發行公司資金貸與他人之作業程序，下列何者為非？　

66. 以下敘述何者為非？　

67. 公開發行公司及其子公司訂定整體得為背書保證之總額達何項標準，應於股東會說明其必要性及合理性？　

68. 公開發行公司取得或處分不動產或設備，除與政府機構交易、自地委建、租地委建，或取得、處分供營業使用之設備外，交易金額達新臺幣多少以上者，應請2家以上之專業估價者估價？　

69. 依「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定，公開發行公司內部稽核人員執行稽核作業，對於以前曾服務之部門，不得於多久內進行稽核作業？　

70. 下列何種情形者，公開發行公司應於事實發生之即日起算2日內辦理公告申報？　

71. 公開發行公司進行合併、分割、收購或股份受讓，下列何者違反規定？　

72. 董事不能親自出席，得依公司章程規定委託其他董事代理出席，其代理人，以受幾人之委託為限？　

73. 下列何者可擔任公司薪資報酬委員會之成員?　

74. 公開發行公司向關係人取得或處分資產，何種情況公司董事會得依公司程序授權董事長在一定額度內先行決行，事後再提報最近期之董事會追認？　

75. 為提升財務報告品質，上市上櫃公司財務報告相關編製人員等規定，下列敘述何者有誤？　

76. 薪資報酬委員會應至少每年召開幾次會議？　

77. 股票已在證券交易所上市或於證券商營業處所買賣之公司股東常會，應於每會計年度終了後幾個月內召開？　

78. 薪資報酬委員會成員應由誰決定委任之？　

79. 以下敘述何者有誤？　

80. 依公司法規定，監察人代表公司之情形不包括：