初等五等 » 財稅行政 » 歷屆題庫 » 102年 » 初等稅務法規大意

1. 依印花稅法規定，下列那一項憑證屬於印花稅課徵範圍？

2. 地價稅依土地稅法第40條之規定，每年一次徵收者，以何者為納稅義務基準日？

3. 依財政收支劃分法之規定，中央政府應將所得稅總收入百分之多少由中央統籌分配直轄市、縣（市）及鄉（鎮、市）？

4. 因信託行為成立，委託人需移轉土地給受託人時，應由誰繳納土地增值稅？

5. 納稅義務人自行適用法令錯誤或計算錯誤溢繳之稅款，得自繳納之日起幾年內提出具體證明，申請退還；屆期未申請者，不得再行申請？

6. 依我國稅捐稽徵法之規定，在中華民國境內居住之個人其已確定之應納稅捐逾法定繳納期限尚未繳納完畢，所欠繳稅款及已確定之罰鍰單計或合計在新臺幣多少元以上，得由財政部函請內政部入出國及移民署限制其出境？

7. 依我國稅捐稽徵法之規定，繳納稅捐之文書，稅捐稽徵機關應於何時送達？

8. 為防止逃漏、控制稅源及促進統一發票之推行，財政部得訂定統一發票給獎辦法；其經費由全年營業稅收入總額中提出百分之多少，以資支應？

9. 依產業創新條例規定，公司得在投資於研究發展支出金額15%限度內，抵減當年度應納營利事業所得稅額，並以不超過該公司當年度應納營利事業所得稅額多少百分比為限？

10. 依貨物稅條例規定，已納或保稅記帳貨物稅之貨物，有下列何種情形者，不得退還原納或沖銷記帳貨物稅？

11. 依特種貨物及勞務稅條例規定，除符合第5條規定者外，銷售房屋、土地，持有期間在一年以內者，其稅率為：

12. 依加值型及非加值型營業稅法規定，銀行業經營非專屬本業及經營專屬本業之銷售額，其適用之稅率分別為何？

13. 依加值型及非加值型營業稅法規定，下列何者應課徵營業稅？

14. 依加值型及非加值型營業稅法規定，下列何者不屬於營業稅課徵範圍？

15. 依契稅條例規定，下列何者應課徵契稅？

16. 依土地稅法規定，下列何者應課徵土地增值稅？

17. 依現行遺產及贈與稅法規定，應自遺產總額中扣除之項目，下列敘述何者錯誤？

18. 依所得稅法第14條之2規定，自中華民國一百零二年起至一百零三年止，個人出售第4條之1但書第1款規定之證券，按出售金額之一定比例計算證券交易所得額，並依相關規定扣繳稅款，不併計綜合所得總額，除該條但書之規定外，扣繳率為多少？

19. 所得稅法及相關法規規定，營利事業依文化創意產業發展法第26條所為之捐贈，其列為當年度費用或損失之限額為：

20. 依現行所得稅法規定，納稅義務人購買短期票券之利息所得應如何課稅？

21. 依所得稅法規定，下列何者限以納稅義務人本人、配偶或受扶養直系親屬之身分，可申報為綜合所得稅之列舉扣除額？

22. 依稅捐稽徵法規定，稅捐稽徵人員對於納稅義務人之財產、所得、營業及納稅等資料，對下列那一個人或機關，應絕對保守秘密？

23. 外國之事業、機關、團體、組織在中華民國境內，無固定營業場所而有銷售供教育、研究或實驗使用之勞務予公私立各級學校、教育或研究機關者，其營業稅如何課徵？

24. 依我國加值型及非加值型營業稅法之規定，下列那一進項稅額可以扣抵銷項稅額？

25. 依我國加值型及非加值型營業稅法之規定，依法取得從事按摩資格之視覺功能障礙者經營，且全部由視覺功能障礙者提供按摩勞務之按摩業，其適用之營業稅稅率為何？

26. 依我國土地稅法的規定，都市計畫公共設施保留地，在保留期間仍為建築使用者，除自用住宅用地外，統按多少稅率計徵地價稅？

27. 依我國加值型及非加值型營業稅法之規定，下列那一情形之溢付營業稅額，營業人不得申請退還之？

28. 依我國遺產及贈與稅法之規定，下列何者不視為贈與行為？

29. 瑪莉是美國公民，在臺灣無戶籍，死亡前二年在臺灣停留200天，試問下列有關瑪莉的遺產稅課徵問題何者正確？

30. 教育、文化、公益、慈善機關或團體因投資於國內其他營利事業，所獲配之股利淨額或盈餘淨額應如何課稅？

31. 依我國所得稅法規定，非適用勞動基準法之營利事業定有職工退休辦法者，每年度得在不超過當年度已付薪資總額多少百分比限度內，提列職工退休金準備，並以費用列支？

32. 老張扶養其太太李四、兒子小明、侄子小小（兒子與侄子皆未滿20歲），101年度老張自己繳納人身保險費3萬元，健保費1萬元；太太李四繳納人身保險費3萬元，健保費1萬元，老張幫兒子繳納人身保險費2萬元，健保費1萬元，幫侄子繳納人身保險費1萬元，健保費1萬元，試問在申報101年度綜合所得稅時老張可以列舉扣除保險費多少金額？

33. 依我國所得稅法之規定，公司分配予非中華民國境內居住之個人及總機構在中華民國境外之營利事業之股利淨額應如何課稅？

34. 約翰為到臺灣工作之外國籍工作者，101年度在臺灣居住滿300天，試問約翰由其服務的臺灣公司取得之所得應如何課稅？

35. 張三積欠應納稅捐達100萬元，並於民國96年3月5日前已被移送強制執行但尚未執行終結，試問依我國稅捐稽徵法之規定，其所欠繳稅捐自96年3月5日起逾多少年尚未執行終結者，則不再執行？

36. 有關財政收支劃分法之相關規定下列何者錯誤？

37. 有關娛樂稅稅率，下列何者正確？

38. 有關橡膠輪胎之稅率依貨物稅條例第6條規定，下列何者錯誤？

39. 營業人出售一筆土地，售價一千萬元，其依加值型及非加值型營業稅法第8條規定，其應納營業稅為多少？

40. 小華開了一家小規模營業人之銷售農產品專賣店，依加值型及非加值型營業稅法第13條規定，其營業稅稅率為多少？

41. 銷售一台超輕型載具其銷售價格為五百萬元，依特種貨物及勞務稅條例第2條及第7條規定其應徵之稅額為多少？

42. 小明開了一家有娛樂節目之餐飲店，依加值型及非加值型營業稅法第12條規定，其營業稅稅率為多少？

43. 私有房屋依房屋稅條例第15條規定，下列何者應徵房屋稅？

44. 依土地稅法規定，土地所有權屬於公同共有者，其地價稅之納稅義務人為何？

45. 依所得基本稅額條例第8條規定，營利事業之基本稅額，按行政院訂定之稅率計算，該稅率最高不得超過百分之多少？

46. 被繼承人或贈與人自願喪失中華民國國籍者，依遺產及贈與稅法第3條之1規定，死亡事實或贈與行為發生前幾年內，仍應課徵遺產稅或贈與稅？

47. 有關核課期間之起算依稅捐稽徵法第22條規定下列何者錯誤？

48. 依所得基本稅額條例規定，自民國102年1月1日起營利事業計算基本稅額之基本所得額，其扣除額及稅率為何？

49. 依稅捐稽徵法第20條規定，依稅法規定逾期繳納稅捐應加徵滯納金者，每逾二日按滯納數額加徵百分之一滯納金；逾幾日仍未繳納者，移送法院強制執行？