銀行內部控制與內部稽核證照(消費金融)|歷屆題庫|第01期|銀行內部控制與內部稽核 -鼎文題庫網

1. 內部控制制度應設定一完善之控制結構，並定義各階層之控制活動，下列何者非屬內部控制活動？

(A)高階管理階層之覆核

(B)實體控制

(C)訂定營業之目標

(D)核准與授權系統。

2. 下列何者非屬資訊系統所提供之資訊應具備之特性？

(A)可靠性

(B)策略性

(C)及時性

(D)一致性。

3. 交易、記錄、保管不集中於一人或一個部門執行是屬於下列何項控制原則？

(A)授權程序

(B)文件憑證和記錄

(C)獨立內部覆核

(D)職能分工。

4. 下列敘述何者正確？

(A)內部控制執行良好，即可替代管理

(B)內部控制能保證企業經營成功

(C)內部控制只能保證企業不滅亡

(D)內部控制是管理工具。

5. 下列敘述何者將不被認為有舞弊之警訊？

(A)管理階層已授權給某行員在一定金額之下負責採購

(B)某行員已長期處理現金，而未有任何職務輪調

(C)某行員處理有價證券並負責買賣、記錄和提報買賣差價利益或損失給資深管理經理

(D)負責應收帳款之單位，其權責不清。

6. 為預防銀行員工舞弊案件發生，下列有關內部控制之敘述何者錯誤？

(A)應實施輪調制度

(B)覆核簽章前必須檢查必備之證明文件

(C)傳票須保管於安全之處

(D)內部控制制度係為基層員工而設，主管人員不在銀行內部控制制度規範內。

7. 就防止電腦犯罪而言，下列敘述何者錯誤？

(A)資訊作業應有適當之職務分工，明確劃分其作業範圍與責任

(B)密碼儲存於電腦系統應予以加密

(C)因為電腦舞弊須使用高深資訊技術，所以非資訊技術人員不會涉入電腦舞弊案件

(D)對電腦檔案資料之刪除、變更作業，電腦系統皆須留下稽核軌跡。

8. 對防止網路駭客入侵，下列何項為系統安全控管缺失？

(A)限制員工不得共用同一使用者代號（ID）

(B)架設防火牆系統，以保護網路免受攻擊

(C)建置電腦存取記錄，並指定專人檢視是否有異常狀況

(D)在網路中傳送重要資料（如密碼）未能採取加密措施。

9. 下列何者非屬自行查核之目的？

(A)可及早發現業務經營上之缺失

(B)可加強內部牽制產生嚇阻舞弊之作用

(C)可代替內部稽核

(D)可使稽核單位了解各單位平時運作狀況。

10. 有關自行查核，下列敘述何者正確？

(A)查核人員應選派原經辦人員擔任

(B)查核範圍以本次檢查基準日之資料為限

(C)查核結果應詳實記錄於工作底稿

(D)查核日期最好均安排在月初。

11. 當日未及提出交換之票據應逐張登記，並以下列何種會計科目入帳？

(A)借「待交換票據」貸「其他應付款」

(B)借「待交換票據」貸「其他應收款」

(C)借「其他應付款」貸「待交換票據」

(D)借「其他應收款」貸「待交換票據」。

12. 金庫門備份之鑰匙及密碼，應以下列何種方式控管以符合內部牽制？

(A)由單位主管自行保管

(B)設簿登記後由單位主管保管

(C)由單位主管密封後保管

(D)由有關人員會同密封登記後交指定人員分別保管。

13. 查核現金時，下列敘述何者正確？

(A)先盤點大鈔，再查核小鈔，先點大數（捆紮數），再點細數

(B)先盤點大鈔，再查核小鈔，先點細數，再點大數（捆紮數）

(C)先盤點小鈔，再查核大鈔，先點大數（捆紮數），再點細數

(D)先盤點小鈔，再查核大鈔，先點細數，再點大數（捆紮數）。

14. 盤點託收票據張數及金額，除與明細表核對相符外，並應與日計表中何種科目之餘額相符？

(A)應收代收款（受託代收款）

(B)應收代放款（受託代放款）

(C)其他應收款（其他應付款）

(D)託辦往來（受託託辦往來）。

15. 金融機構自動提款機中所留置之他行金融卡，應如何處理最為妥適？

(A)通知持卡人領回

(B)自行保管存查

(C)密封寄總行處理

(D)密封寄還發卡之金融機構。

16. 辦理客戶現金收付或兌換現鈔達新台幣若干金額以上時，應確實核對客戶身分，並依規定登記其姓名、地址及身分證字號等資料？

(A)五十萬元

(B)一百萬元

(C)一百五十萬元

(D)二百萬元。

17. 託收票據如於遞送途中遺失，應通知下列何者，並立即向付款行辦理掛失止付手續？

(A)發票人

(B)背書人

(C)委託人

(D)保證人。

18. 有價證券之本金、息票於到期時應如何處理？

(A)辦理續存手續

(B)密封後入庫保管

(C)兌領入帳

(D)報請主管機關處理。

19. 下列何者非屬空白單據？

(A)空白支票

(B)空白存摺

(C)空白取款憑條

(D)空白存單。

20. 櫃員結帳後發現現金有溢餘時，應以下列何種方式處置後，再積極查明原因以備日後追查？

(A)由櫃員收存保管

(B)以「其他應付款」科目列帳

(C)以「暫付款」科目列帳

(D)以「其他應收款」科目列帳。

21. 客戶委託保管有價證券，銀行保管憑條應如何核發？

(A)由經辦員簽章核發

(B)不須由有權人員簽章核發

(C)登記入帳後經有權人員簽章核發

(D)入帳後保管憑條經經辦員簽章核發。

22. 空白存單、存摺之領用及簽發，應注意下列何種控管程序？

(A)每週結出庫存數

(B)以一筆合計數登記領出數

(C)事後由權責人員補核章

(D)應逐筆登記領入（出）及庫存數並核章。

23. 下列敘述何者錯誤？

(A)現金之收、付應根據傳票或憑單辦理

(B)與櫃員主任（大出納）間之調撥現金，應填製內部領、繳款憑單

(C)出納人員因業務需要得兼辦會計業務

(D)櫃員於營業中暫時離開座位，應於端末機簽退。

24. 自動櫃員機之鑰匙及密碼，應以下列何種方式掌管，以符合內部牽制？

(A)均由經辦員掌管

(B)均由單位主管掌管

(C)二人分別掌管必要時可互為代理人

(D)二人分別掌管並設簿登記嚴禁互為代理人。

25. 公司支票存款戶如已辦妥負責人變更手續，舊負責人或其授權人所簽發票據發生退票時，退票理由單負責人欄應填下列何者？

(A)新負責人資料

(B)舊負責人資料

(C)被授權人資料

(D)空白暫不填寫。

26. 同一票據四度提示均因存款不足退票時，違約金應收取幾次？

(A)一次

(B)二次

(C)三次

(D)四次。

27. 本票於提示期限到期前撤銷付款委託，經執票人提示退票後未辦妥贖回註記，一年內達幾張者，應即通知票據交換所公告，終止為擔當付款人？

(A)二張

(B)三張

(C)四張

(D)五張。

28. 存戶結清銷戶繳回之空白支票，應如何處理？

(A)當場以碎紙機銷毀

(B)當場撕毀投入垃圾箱

(C)當場加蓋「作廢」戳記並留存記錄後定期銷毀

(D)加蓋「作廢」戳記後定期銷毀。

29. 匯票支票簽發後超過幾年未經解訖者，應查明原因轉入「其他應付款」備付？

(A)一年

(B)二年

(C)三年

(D)四年。

30. 持有定居證或居留證之在台大陸地區人民可開設下列何種存款帳戶？A.活期存款；B.活期儲蓄存款；C.定期存款；D.定期儲蓄存款。

(A)ABCD

(B)AB

(C)ABC

(D)BD。

31. 銀行代為扣繳之非中華民國境內居住之個人利息所得稅款，應於下列何時將稅款解繳國庫？

(A)代扣之日起十日內

(B)代扣之日起十五日內

(C)次月五日前

(D)次月十日前。

32. 公教人員儲蓄存款，係依承辦銀行下列何種存款利率機動計息？

(A)活期儲蓄存款

(B)薪資轉帳活期儲蓄存款

(C)一年期定期儲蓄存款

(D)二年期定期儲蓄存款。

33. 有關可轉讓定期存單，下列敘述何者正確？

(A)金額以一百萬元為單位，並按其倍數發行

(B)存期以一個月為單位，最長不得超過兩年

(C)逾期提取本金時，其逾期部份應計付逾期利息

(D)不得辦理中途解約。

34. 對政府機關、公營事業、學校、公司行號及其他團體，其定期存款存期在下列何種期限以上，未經存戶特別指示者，應於存續期間內至少寄發一次對帳單？

(A)一個月

(B)三個月

(C)六個月

(D)一年。

35. 票據掛失止付通知人應於止付通知後幾日內，提出已為聲請公示催告之證明，否則止付通知失其效力？

(A)二日內

(B)三日內

(C)五日內

(D)七日內。

36. 限制行為能力人經法定代理人同意後，可以開設下列何種存款帳戶？A.支票存款；B.活期存款；C.活期儲蓄存款；D.定期存款。

(A)ABC

(B)ACD

(C)BCD

(D)ABD。

37. 有關可轉讓定期存單，下列敘述何者錯誤？

(A)可分為記名式及無記名式

(B)利息所得採分離課稅

(C)得按月領取利息

(D)存期最長為一年。

38. 目前各網路銀行安全機制中，下列何者不需要申請電子憑證，使用上較方便？

(A)SSL

(B)SET

(C)Non-SET

(D)以上皆是。

39. 有關存款開戶，下列敘述何者錯誤？

(A)持有定居證之在台大陸地區人民，應以選擇一家銀行開設活期存款及活期儲蓄存款帳戶為限

(B)應以影印或縮影照相方式，留存申請人之身分證影本

(C)以公寓大廈管理委員會名義開戶，須持有向主管機關報備之文件

(D)以委任或授權方式委託第三人代辦開戶者，金融機構對委任或授權事項應辦理徵信調查。

40. 辦理客戶存款扣押時，下列敘述何者錯誤？

(A)應依中央銀行之扣押命令辦理

(B)扣押之存款不足時，應於十日內向法院聲明異議

(C)支票存款戶足額扣押前，不得受理存戶將款項轉列「其他應付款」以兌付其他提示支票

(D)支票存款戶之存款被扣押未經全數提存備付者，不得發給空白支票。

41. 匯票及本票執票人對前手之追索權，自作成拒絕證書起算，經多久期間不行使，因時效而消滅？

(A)三年

(B)一年

(C)四個月

(D)一個月。

42. 收到法院假扣押、假處分裁定書後，應於多久期間內執行查封或處分行為？

(A)三十天內

(B)三個月內

(C)六個月內

(D)一年內。

43. 查核信用狀融資時，對於借戶以關係企業為受益人之案件，除授信五原則外，下列何者為必要查證事項？

(A)關係企業的授信總額

(B)關係企業的授信狀況

(C)有無實際交易

(D)借戶往來情形。

44. 個人在同一銀行授信達新台幣多少金額以上者，應提供個人報稅資料核驗？

(A)四千萬元

(B)三千萬元

(C)二千萬元

(D)一千萬元。

45. 逾期放款經轉入催收款者，其計息方式，下列敘述何者正確？

(A)對內、對外均停止計息

(B)對外停止計息、對內照常計息

(C)對內停止計息、對外照常計息

(D)對內、對外均照常計息。

46. 辦理借戶徵、授信時，每年幾月起應即時徵提借戶上一年度會計師財務簽證報告？

(A)二月

(B)三月

(C)五月

(D)六月。

47. 辦理短期授信應注意事項，下列敘述何者錯誤？

(A)貸款期限在一年以內

(B)授信額度超過一億元以上者，應徵提「現金預估表」

(C)以協助企業在其經常性營業活動中，維持商品及勞務所需之週轉金為目的之融資

(D)供企業購買營業週期內所需流動資產或償還流動負債所使用。

48. 銀行核貸不動產設定抵押權之擔保放款案件，下列敘述何者錯誤？

(A)擔保品應依主管機關或銀行訂定之鑑價標準鑑價

(B)擔保品建物部分應投保足額火險，並徵提保險單影本及保費收據正本存卷

(C)擔保品不得為法令禁止或限制擔保者

(D)以未成年人名義之不動產提供擔保者，其核貸用途應符合未成年人利益。

49. 辦理下列何項貸款，雖已取得足額擔保，仍得徵提連帶保證人？

(A)房屋修繕貸款

(B)自用住宅貸款

(C)汽車貸款

(D)一般週轉金貸款。

50. 有關「承兌」之敘述，下列何者正確？

(A)承兌指銀行接受買方或賣方之委託，對交易行為之買方或賣方所簽發之匯票予以保證

(B)買方承兌指銀行接受賣方之委託，對交易行為之買方或賣方所簽發之匯票予以承兌

(C)賣方承兌指賣方憑其交易憑證，供銀行查驗，在交易憑證之金額內簽發本票，由銀行為付款人並予承兌

(D)賣方承兌指賣方憑其交易憑證，供銀行查驗，在交易憑證之金額內簽發匯票，由銀行為付款人並予承兌。

51. 辦理墊付國內票款應注意事項，下列敘述何者錯誤？

(A)借戶提供之票據應為合法交易所產生之應收票據

(B)應瞭解借戶產銷程序、賒銷金額、賒欠天數，以掌握其業務及財務狀況

(C)應查證所徵提客票發票人或背書人，與交易憑證買受人是否一致

(D)除辦理分期性付款之融資外，每筆票據期限不得逾九十天。

52. 下列何者應列報為逾期放款？

(A)已獲信用保證基金理賠款項，約定待其他債務人財產處分後再予沖償之逾期案件

(B)取得本行足額存單設質，約定待其他債務人財產處分後再予沖償之逾期案件

(C)金融機構尚未接獲分配款，惟已確定分配之債權

(D)取得他行足額存單設質備償，惟未徵得發單行拋棄抵銷權者。

53. 年滿二十歲領有國民身分證或外僑居留證之個人，每年自由結匯額度為多少等值美元？

(A)五百萬

(B)七百萬

(C)一千萬

(D)三千萬。

54. 銀行受理進口開狀，對非全額結匯案件而以FOB或FCA價格條件開狀案件，應洽請進口商辦理保險，且應以下列何者為受益人？

(A)進口商

(B)出口商

(C)押匯行

(D)開狀行。

55. 指定銀行辦理進口業務，對於客戶不再進口或逾信用狀有效期限之未用餘額，其開狀保證金應如何處理？

(A)予以沒入轉入雜項收入

(B)予以沒入解繳國庫

(C)通知進口商辦理退匯手續

(D)轉為兌換損益。

56. 銀行辦理新台幣與外幣間遠期外匯買賣，下列敘述何者錯誤？

(A)公司及個人均得辦理

(B)應於訂約後交割前徵提相關證明文件

(C)不得依原價格辦理展期

(D)每筆逾一百萬美元應報央行外匯局。

57. 國際金融業務分行（OBU）得辦理下列何種業務？

(A)收受外幣現金

(B)外匯存款兌換新台幣

(C)以境內股票或不動產為擔保之授信

(D)外匯交易（含即期與遠期）。

58. 銀行轉投資企業總額，不得超過投資時銀行實收資本總額扣除累計虧損後之多少百分比？

(A)40%

(B)50%

(D)200%。

59. 銀行轉投資非金融相關事業之總額，不得超過投資時銀行實收資本總額扣除累計虧損後之多少百分比？

(A)3%

(B)5%

(D)25%。

60. 下列何者不需計入銀行法七十四條之一銀行投資各種有價證券之限額內？

(A)依銀行法七十四條規定被核准投資之其他企業股票

(B)投資外國有價證券

(C)經其他銀行保證之公司債

(D)經其他銀行保證或承兌之短期票券。

61. 辦理企業員工福利儲蓄（或持股）信託，遇被投資公司股東會有董監事改選時，應由何者代表出席行使表決權？

(A)受益人

(B)委託人

(C)受託銀行

(D)委員會。

62. 下列敘述何者正確？

(A)空白債券存摺無須設簿登記控管

(B)受託保管證券投資信託基金帳戶不可獨立設帳保管

(C)由於受益憑證係有價證券，故受託人須負保證收益之責

(D)每年終了後二個月內，保管銀行須編製保管外國專業投資機構（QFII）之年度資產負債報告書等，經會計師查核簽證後向證期會及中央銀行申報。

63. 有關銀行辦理信託業務，下列敘述何者正確？

(A)經其董事會核准即能終止某項經營虧損之信託業務

(B)經營代客操作全權委託業務，經財政部金融局核可後即可營業

(C)經營之業務種類不得超過其營業執照上所載之範圍

(D)分行兼營信託業務不需申請主管機關許可。

64. 指定用途信託資金投資國外政府或機構所保證或發行之債券，必須經慕迪或史丹普或惠譽國際評等公司評等為幾級以上者？

(A)BBB-級以上

(B)Baa3級以上

(C)A-3級以上

(D)A級以上。

65. 依據「金融機構作業委託他人處理應注意事項」，下列信用卡業務何者不得委託他人處理？

(A)行銷業務

(B)客戶資料輸入作業

(C)表單列印作業

(D)徵信審核作業。

66. 發卡單位應告知持卡人事項之內容如有變更時，應於多少日前以書面告知持卡人？

(A)六十日

(B)三十日

(C)十四日

(D)七日。

67. 信用卡發卡單位不宜以下列何種理由對持卡人強制停卡？

(A)持卡人或其所經營之事業被列為拒絕往來戶

(B)超額消費情形嚴重

(C)持卡人信用貶落或其他原因，有必要予以停卡者

(D)帳戶存款不足抵扣消費款。

68. 依主管機關函令，為確認信用卡申請人身分，金融機構受理客戶申請信用卡業務應利用內政部網站查詢國民身分證請領記錄，如客戶所持身分證為何時以後領、補、換發者應留存查詢記錄？

(A)80年12月31日

(B)86年9月30日

(D)91年1月1日。

69. 存出保證金之收據屬於下列何種憑證？

(A)外來憑證

(B)對外憑證

(C)內部憑證

(D)記帳憑證。

70. 下列會計科目中，何者屬於「實帳戶」？

(A)費用類

(B)收入類

(C)資產、負債及業主權益類

(D)支出類。

71. 下列何種原始憑證，如已符合記帳之需要者，得以代替記帳憑證？

(A)存、取款憑條

(B)契約

(C)借據

(D)開戶申請書。

72. 銀行為求合理計算各期間之損益，係採用下列何種會計基礎？

(A)權責發生制

(B)現金收付制

(C)利益發生制

(D)損失發生制。

73. 依營利事業所得稅查核準則之規定，外來憑證如係取得小規模營利事業所出具普通收據，其全年累計金額以不超過當年度經稽徵機關核定之營業費用總額之多少為限？

(A)百分之二十

(B)百分之三十

(C)千分之二十

(D)千分之三十。

74. 電腦機房之每班輪值人員至少須幾人（含）以上？

(A)一人

(B)二人

(C)三人

(D)四人。

75. 在機房門禁管制中，下列何者進出機房不用登記進出時間？

(A)稽核人員

(B)資料管制員

(C)輪班操作員

(D)系統維護人員。

76. 對每日主機所執行工作之查核，調閱下列何種資料最值得信賴？

(A)工作申請單

(B)系統運作記錄（SYSTEM LOG）或控制台操作記錄（CONSOLE LOG）

(C)操作日誌

(D)磁帶使用記錄。

77. 有關在台無住所之外國人開設新台幣存款帳戶，下列敘述何種錯誤？

(A)外國自然人應親自辦理

(B)外國法人應由在台代表人或代理人親自辦理

(C)辦理本項存款業務之相關資料應按月函報財政部

(D)不可開設支票存款帳戶。

78. 有關衍生性金融商品交易，超逾風險限額時，不應採取下列何種措施？

(A)經有權人員核可

(B)結清部位

(C)簽報提高風險限額

(D)由交易人員自行衡量風險限額。

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